【審判】

本案爭議焦點(diǎn)在于原告放款金額的認(rèn)定。被告播州國投主張放款金額為4.455億元，而原告則認(rèn)為其代被告播州國投繳納的信托業(yè)保障基金也屬于放款的金額。法院認(rèn)為，原告與被告播州國投之間簽訂的委托認(rèn)購協(xié)議中明確約定，根據(jù)行業(yè)監(jiān)管的要求，被告播州國投負(fù)有繳納保障基金的義務(wù)，被告播州國投委托原告予以代繳。雙方在協(xié)議中約定了繳納方式和具體金額，同時(shí)明確了該筆信托保障基金本金以及所享有的收益在信托計(jì)劃終止后返還給被告播州國投。因此該筆金額也應(yīng)當(dāng)屬于原告的放款金額。法院對被告播州國投的主張不予支持，在認(rèn)定融資本金為4.5億元的基礎(chǔ)上，判決被告播州國投歸還融資租賃本金、應(yīng)付未付租金以及違約金等，被告播州城投承擔(dān)相應(yīng)的保證責(zé)任。

一審宣判后，原、被告均未提起上訴，一審判決已生效。

【評析】

在涉及融資業(yè)務(wù)的案件中，出資方往往憑借其優(yōu)勢地位，以融資利息、融資手續(xù)費(fèi)、中介費(fèi)、服務(wù)費(fèi)等名義，在融資款項(xiàng)發(fā)放時(shí)預(yù)扣相應(yīng)款項(xiàng)。因收取款項(xiàng)的名目以及還款順序約定等不同，如何確定融資本金數(shù)額成為審理此類案件的難點(diǎn)之一。預(yù)扣款項(xiàng)的性質(zhì)應(yīng)如何界定，是否應(yīng)當(dāng)在融資本金中予以扣除，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際案情具體分析。

一、預(yù)扣款項(xiàng)的性質(zhì)

此類案件中，首先應(yīng)當(dāng)根據(jù)款項(xiàng)用途、預(yù)扣主體等，結(jié)合相關(guān)合同約定，秉持實(shí)質(zhì)重于形式的原則，判斷預(yù)扣款項(xiàng)的性質(zhì)。

（一）預(yù)扣款項(xiàng)的用途

預(yù)扣款項(xiàng)的性質(zhì)首先應(yīng)當(dāng)根據(jù)預(yù)扣的名義及其實(shí)際用途進(jìn)行甄別，不可一概而論。一般而言，以預(yù)收利息為名預(yù)扣的款項(xiàng)本質(zhì)上屬于融資利息，以服務(wù)費(fèi)為名扣劃款項(xiàng)則是提供相關(guān)融資服務(wù)的對價(jià)（出資方或第三方提供了真實(shí)服務(wù)的情形下）等。例如在本案中，涉及的預(yù)扣款項(xiàng)為信托業(yè)保障基金認(rèn)購資金。2014年12月10日，中國銀監(jiān)會、財(cái)政部印發(fā)《信托業(yè)保障基金管理辦法》，其中第二條明確，“保障基金是指按照本辦法規(guī)定，主要由信托市場參與者共同籌集，用于化解和處置信托業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的非政府性行業(yè)互助資金”。第十四條規(guī)定了保障基金認(rèn)購標(biāo)準(zhǔn)，其中第（二）項(xiàng)明確，“資金信托按新發(fā)行金額的1%認(rèn)購，其中：屬于購買標(biāo)準(zhǔn)化產(chǎn)品的投資性資金信托的，由信托公司認(rèn)購；屬于融資性資金信托的，由融資者認(rèn)購。在每個(gè)資金信托產(chǎn)品發(fā)行結(jié)束時(shí)，繳入信托公司基金專戶，由信托公司按季向保障基金公司集中劃繳。”根據(jù)上述行業(yè)規(guī)定，預(yù)扣的保障基金系根據(jù)監(jiān)管要求所認(rèn)購的行業(yè)互助資金。本案中所涉及的信托是通過融資租賃的方式將受托資金出借給被告播州國投，屬于融資性信托資金，應(yīng)當(dāng)由被告播州國投認(rèn)購相應(yīng)的信托業(yè)保障基金份額。從用途上分析，該預(yù)扣款項(xiàng)用于支付被告播州國投認(rèn)購信托業(yè)保障基金。

（二）預(yù)扣款項(xiàng)的繳納和收取主體

根據(jù)是否涉及第三方以及利益歸屬，預(yù)扣款項(xiàng)可分為為自己利益預(yù)扣和為他人利益預(yù)扣。為自己利益預(yù)扣，典型如預(yù)扣融資利息、服務(wù)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等。為他人利益預(yù)扣，則往往涉及代扣代繳的情形，本質(zhì)上屬于委托關(guān)系。本案中所涉及的信托業(yè)保障基金份額，其認(rèn)購義務(wù)主體為被告播州國投。原告與被告播州國投簽訂的委托認(rèn)購協(xié)議中也明確，被告播州國投是信托業(yè)保障基金的繳納義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按時(shí)足額認(rèn)購中國信托業(yè)保障基金。該協(xié)議中還約定了“被告播州國投委托原告辦理向中國信托業(yè)保障基金有限責(zé)任公司繳納保障基金認(rèn)購資金以及結(jié)算、分配保障基金收益事項(xiàng)?？紤]到保障基金劃款與信托募集放款有重疊，故對上述部分不再雙向劃款，由被告播州國投委托原告按照本協(xié)議約定從向被告播州國投應(yīng)當(dāng)支付的保障基金認(rèn)購資金至保障基金專用賬戶。擬扣劃并代為繳付的認(rèn)購資金總金額為450萬元（實(shí)際扣劃并代為繳付的認(rèn)購資金總額以信托計(jì)劃實(shí)際募集成立并放款的金額為基數(shù)，按1%的比例計(jì)算）”。根據(jù)上述行業(yè)規(guī)定以及當(dāng)事人之間的約定，該筆資金的繳納義務(wù)主體是被告播州國投，款項(xiàng)收取主體是第三方中國信托業(yè)保障基金有限責(zé)任公司，原告預(yù)扣行為性質(zhì)上屬于履行其與被告播州國投之間的委托義務(wù)。

二、預(yù)扣款項(xiàng)是否從本金中扣除的判斷標(biāo)準(zhǔn)

查明預(yù)扣款項(xiàng)性質(zhì)后，該預(yù)扣款項(xiàng)是否應(yīng)當(dāng)在融資本金中予以扣除，涉及如何確定融資本金的判斷標(biāo)準(zhǔn)問題。我國相關(guān)法律規(guī)定僅對部分融資方式明確了預(yù)扣款項(xiàng)從融資本金扣除的規(guī)則，并未從總體上作出統(tǒng)一的規(guī)定。對于法律未作明確規(guī)定的融資方式而言，是否可以參照適用相關(guān)規(guī)則，尚無定論。

（一）從本金中扣除預(yù)扣款項(xiàng)的法律規(guī)則及法理邏輯

我國法律體系中對于預(yù)扣款項(xiàng)是否在本金中扣除的規(guī)定，主要見于借款合同相關(guān)的法律法規(guī)以及司法解釋。1999年合同法第二百條規(guī)定：“借款的利息不得預(yù)先在本金中扣除。利息預(yù)先在本金中扣除的，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際借款數(shù)額返還并計(jì)算利息”。最高人民法院《關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規(guī)定》第26條亦明確了預(yù)先在本金中扣除利息的，人民法院應(yīng)當(dāng)將實(shí)際出借的金額認(rèn)定為本金。民法典第六百七十條延續(xù)了合同法第二百條的規(guī)定。

利息不得預(yù)先在本金中扣除，其法理邏輯在于利息對于本金而言，是按照約定利率計(jì)算的法定孳息，系借款人完全支配和使用借款本金所承擔(dān)的成本，也可理解為借款人將使用該借款本金所創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益的一部分利潤轉(zhuǎn)移給出借人。如果事先從借款本金中扣除利息，那么借款人并沒有完全支配和使用該部分資金，使其創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益的資金條件受到明顯制約，這對于借款人來說是不公平的。上述規(guī)定體現(xiàn)了確定借款本金時(shí)采用“實(shí)際支配+使用”的判斷標(biāo)準(zhǔn)。將預(yù)扣利息從放款本金中扣除，有效解決了借款中存在的“砍頭息”問題。值得注意的是，上述規(guī)定也是民法典體系中唯一明確界定本金的相關(guān)條文。

（二）“實(shí)際支配+使用”規(guī)則的擴(kuò)張適用

法律關(guān)于借款合同中預(yù)扣款項(xiàng)在本金中扣除的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，是否可以適用于其他融資法律關(guān)系中？例如在有追索權(quán)的商業(yè)保理合同中，保理商采用預(yù)收利息的方式，在發(fā)放保理款時(shí)將保理期限內(nèi)的融資利息預(yù)先扣除，是否可以適用借款合同中本金的認(rèn)定規(guī)則？又如本案中，融資租賃的出租人在發(fā)放融資款項(xiàng)時(shí)，預(yù)先扣除了部分款項(xiàng)，此種情況是否也可以適用上述扣除認(rèn)定規(guī)則？對此，筆者認(rèn)為，在法律對其他融資方式?jīng)]有特殊規(guī)定的情形下，借款合同中的上述規(guī)則原則上可以參照適用。

首先，參照適用借款合同的相關(guān)規(guī)則是法律規(guī)則體系化的要求。民法典制定之后，法律的體系化進(jìn)一步得到提升，由民法典所形成的體系化系統(tǒng)具有統(tǒng)一民商事法律規(guī)則的重要功能。因此，民法典有關(guān)融資業(yè)務(wù)合同的各種規(guī)定，例如借款合同、融資租賃合同、保理合同等，在認(rèn)定融資本金方面，相互之間不應(yīng)當(dāng)存在相互抵牾的情形，以體現(xiàn)“相同情況相同處理、類似情況類似處理”的適法原則。

其次，參照適用借款合同的相關(guān)規(guī)則體現(xiàn)了融資業(yè)務(wù)的基本屬性。融資業(yè)務(wù)歸根到底是對資金的轉(zhuǎn)移使用，在融資業(yè)務(wù)中，無論采取有追索權(quán)保理合同或融資租賃合同等形式，實(shí)質(zhì)上都體現(xiàn)為一種帶有非典型擔(dān)保的融資關(guān)系。融資方的目的均為取得融資款，通過支配和使用融資款項(xiàng)為自身經(jīng)營活動(dòng)創(chuàng)造收益。借款合同作為最為典型的融資合同，其中關(guān)于借款本金轉(zhuǎn)移使用的規(guī)定，系融資業(yè)務(wù)最基礎(chǔ)的規(guī)定。在其他融資方式的法律制度未作特殊規(guī)定的情形之下，確定融資本金時(shí)可以參照適用有關(guān)借款合同的法律規(guī)則。

第三，參照適用借款合同的相關(guān)規(guī)則，有利于金融體系的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，避免制度套利，促進(jìn)金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)。若標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，則市場交易中容易傾向更有利于出資方的融資方式。例如若在保理合同中預(yù)扣利息不在本金中予以扣除，而借款合同中預(yù)扣利息在本金中予以扣除，則會導(dǎo)致市場資金大量流向保理融資渠道，產(chǎn)生種種名為保理、實(shí)為借貸的行為，不利于金融活動(dòng)的有效監(jiān)管和整體市場的健康發(fā)展。

三、“實(shí)際支配+使用”標(biāo)準(zhǔn)的具體適用

在適用“實(shí)際支配+使用”的標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持主客觀相統(tǒng)一的原則，探尋當(dāng)事人的真實(shí)意思，準(zhǔn)確判斷融資方實(shí)際支配和使用的資金金額，避免出資方濫用其優(yōu)勢地位損害融資方的利益。

（一）主觀方面

實(shí)際支配和使用意味著融資方所實(shí)施之行為應(yīng)當(dāng)源自其獨(dú)立自發(fā)的意思表示。在不違反合同確定的使用范圍前提下，融資人可以自主控制融資款項(xiàng)，自主決定款項(xiàng)的流轉(zhuǎn)。若出資方基于其強(qiáng)勢地位，迫使融資方妥協(xié)而達(dá)成協(xié)議，此時(shí)融資方的意思表示即為非獨(dú)立的意思表示。借款合同糾紛中當(dāng)事人約定的“砍頭息”等之所以應(yīng)當(dāng)從借款本金中予以扣除，是因?yàn)檫@種約定并非借款人獨(dú)立自發(fā)的意思表示，而是在出借方強(qiáng)勢地位下的一種妥協(xié)，借款人并未完全支配和使用該筆借款。具體到本案中，被告播州國投委托原告向第三方代為繳納信托業(yè)保障基金，該筆款項(xiàng)系根據(jù)行業(yè)監(jiān)管要求應(yīng)當(dāng)由被告播州國投繳納，故其委托原告向第三方代為繳納，且委托原告進(jìn)行后續(xù)清算、收益分配等的行為并不存在違反其真實(shí)意思表示的情形，屬于被告播州國投獨(dú)立自發(fā)的真實(shí)意思表示。

（二）客觀方面

對資金實(shí)際支配和使用的范圍應(yīng)當(dāng)作實(shí)質(zhì)性理解，并非只有融資款項(xiàng)進(jìn)入到融資方賬戶內(nèi)才意味著融資方對該筆融資款進(jìn)行支配，也并非只有將該筆融資款項(xiàng)投入到生產(chǎn)經(jīng)營過程中才是對融資款的使用，實(shí)際支配和使用體現(xiàn)出的是一種控制能力和利益歸屬。盡管本案中原告扣劃的450萬元款項(xiàng)并未實(shí)際進(jìn)入被告播州國投的資金賬戶，但該筆錢款的流轉(zhuǎn)事實(shí)上受到被告播州國投的控制，只能根據(jù)被告播州國投的委托，流轉(zhuǎn)至信托業(yè)保障基金專戶。同時(shí)，被告播州國投委托原告繳納該筆款項(xiàng)系為滿足行業(yè)監(jiān)管的需要，用來購買信托保障基金相應(yīng)的份額，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為使用。與借款合同中的預(yù)收利息不同，因利息是借款本金的孳息，故借款合同中預(yù)扣利息導(dǎo)致的后果是借款人并未實(shí)際使用該筆款項(xiàng)。而本案中繳納信托業(yè)保障基金即是對該筆款項(xiàng)的使用，并不存在放款時(shí)預(yù)扣款項(xiàng)導(dǎo)致融資方并未實(shí)際使用該筆款項(xiàng)的情形。綜合以上分析，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定本案涉及的預(yù)扣款項(xiàng)屬于融資本金的范圍。

融資業(yè)務(wù)中，出資方以各種名義預(yù)扣的款項(xiàng)是否應(yīng)從本金中扣除，均可參照上述標(biāo)準(zhǔn)作出認(rèn)定和判斷。例如，對于以服務(wù)費(fèi)名義預(yù)扣的款項(xiàng)，應(yīng)審查出資人或者第三方是否提供了真實(shí)的服務(wù)內(nèi)容。如果相關(guān)方提供了真實(shí)的服務(wù)，該預(yù)扣款項(xiàng)系融資方接受服務(wù)的對價(jià)，應(yīng)認(rèn)定為融資方對該筆款項(xiàng)實(shí)際支配和使用，不應(yīng)從融資本金中予以扣除；反之，如果不存在真實(shí)服務(wù)內(nèi)容，則該筆服務(wù)費(fèi)應(yīng)視為預(yù)扣利息在本金中予以剔除。

(案例刊登于《人民司法》今年第23期)

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