犯罪分子利用電子支付結(jié)算方式對資金快速轉(zhuǎn)移的行為,客觀上就能實現(xiàn)資金混同,達(dá)到掩飾、隱瞞的目的

拿貪污的錢去理財,被判洗錢罪

福建省武夷山市檢察院/制圖

稅務(wù)部門工作人員利用工作便利,侵吞稅款877萬余元。近日,經(jīng)山東省鄒平市檢察院提起公訴,法院以貪污罪、洗錢罪,數(shù)罪并罰,判處被告人王小平(化名)有期徒刑十年六個月,并處罰金80萬元。一審判決后,王小平表示不上訴,目前該判決已生效。

征稅工作有漏洞,他動了“歪心思”

1992年出生的王小平是一名勞務(wù)派遣員工。2018年10月至今年6月,他被派遣到某市稅務(wù)局第一稅務(wù)分局不動產(chǎn)交易窗口工作。在征收稅款過程中,王小平發(fā)現(xiàn)工作程序存在一些漏洞,便動起了“歪心思”。在為房屋買賣交易雙方辦理納稅業(yè)務(wù)時,他故意制造POS機刷卡故障或以其他理由謊稱無法繳款,向納稅人表示稍后可由他代為繳款,并讓納稅人將稅款轉(zhuǎn)入其個人銀行賬戶或支付寶中。

此外,王小平在稅收管理系統(tǒng)中,違規(guī)適用減免政策,將本不應(yīng)當(dāng)減免的增值稅、個人所得稅等上報為應(yīng)當(dāng)減免,或者對已經(jīng)采集的稅務(wù)申報信息不予保存,僅為納稅人向國庫轉(zhuǎn)繳部分稅款。通過上述方式,王小平侵吞稅款共計877萬余元。

今年6月,王小平迫于壓力,主動投案。因案情重大,鄒平市監(jiān)察委員會商請該市檢察院提前介入該案。

用贓款理財買房買車

辦案過程中,承辦檢察官發(fā)現(xiàn),王小平貪污稅款數(shù)額特別巨大,而且王小平有使用贓款理財?shù)?span id="mm2ii2i" class="wpcom_tag_link">行為,可能涉嫌洗錢罪,遂向公安機關(guān)移送了該線索。

“今年3月1日起生效的刑法修正案(十一)新增了自洗錢行為構(gòu)成洗錢罪的規(guī)定。”承辦檢察官介紹道。

經(jīng)公檢兩單位協(xié)作配合,共同取證,辦案人員查實了王小平貪污款去向:一是他花費300余萬元購買了兩套房屋,并將房屋落戶在他人名下;二是他將絕大部分貪污款用于余額寶理財、微信理財、銀行理財?shù)?三是他贖回67萬余元理財產(chǎn)品購買轎車一輛,并將車落戶在他人名下。其中,購買房屋的行為發(fā)生在今年3月1日之前,不涉及自洗錢;部分理財行為和買車行為發(fā)生在今年3月1日之后,涉及自洗錢。

公安機關(guān)于今年10月8日以王小平涉嫌洗錢罪立案偵查。今年9月24日、11月2日,監(jiān)察機關(guān)、公安機關(guān)分別以王小平涉嫌貪污罪、洗錢罪移送鄒平市檢察院審查起訴。

多方論證認(rèn)定洗錢犯罪

今年11月4日,鄒平市檢察院以王小平涉嫌貪污罪、洗錢罪向該市法院提起公訴。案件庭審過程中,控辯雙方爭議的焦點主要是“王小平的理財以及購車行為是否具有掩飾、隱瞞的性質(zhì)”。

針對這一爭議,承辦檢察官一方面咨詢了研究該領(lǐng)域的知名法學(xué)專家,另一方面層報濱州市檢察院、山東省檢察院,并通過該省高級法院向最高人民法院請示,各方均認(rèn)為該犯罪行為應(yīng)認(rèn)定為洗錢罪。

據(jù)介紹,該案本身具有“貪洗合一”的作案特征?！半S著電子支付的廣泛運用,王小平不需要運用傳統(tǒng)的洗錢方式,比如通過將貪污的資金提現(xiàn)隱匿等方式來實現(xiàn)資金轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)換,其利用電子支付結(jié)算方式對資金快速轉(zhuǎn)移的行為本身,在客觀上就能實現(xiàn)資金混同,達(dá)到掩飾、隱瞞的目的?！背修k檢察官表示,王小平使用自己名下賬戶理財、購車并落戶在他人名下,實現(xiàn)了贓款“由黑洗白”的過程,其行為完全符合洗錢的特征。日前,法院經(jīng)審理作出上述判決。

制發(fā)檢察建議強化綜合治理

“不能為了辦案而辦案,而是要通過辦理一起案件向社會傳遞法治精神,加強對公眾的普法宣傳,提高人民群眾的反洗錢意識?！背修k檢察官說。

在該案一審判決后,鄒平市檢察院一方面向某銀行送達(dá)了檢察建議,建議其嚴(yán)格執(zhí)行反洗錢內(nèi)部控制制度,加強反洗錢監(jiān)管力度,進(jìn)一步健全客戶身份識別制度,對大額資金交易、可疑資金交易和客戶身份信息明顯不符的及時報告等;另一方面,向王小平所在單位發(fā)送檢察建議,建議其在完善制度設(shè)計、人員管理的同時,以王小平貪污、洗錢案為教訓(xùn),加強教育學(xué)習(xí),擴大典型案例的警示教育作用。

此外,針對重點領(lǐng)域,如貴金屬交易場所、房地產(chǎn)及其他存在較高風(fēng)險的特定非金融機構(gòu)或行業(yè),鄒平市檢察院建議進(jìn)一步加強反洗錢宣傳,嚴(yán)格落實反洗錢監(jiān)管規(guī)定等。

來源： 正義網(wǎng)-檢察日報